Кассовые операции отчет по учебной практике. Отчет по производственной практике пм05 Выполнение работ по профессии кассир

Введение 2

1 день 3

2 день 7

3 день 7

4 день 7

5 день 9

Заключение 9

Перечень использованной литературы: 10

Введение

С 30 апреля по 7 мая в соответствии с учебным планом я проходила учебную практику в должности кассира в ООО «Метеор». Общая продолжительность учебной практики составила 26 часов.

Цель учебной практики : закрепление теоретических и практических знаний по ведению кассовых операций, ознакомление с характером и особенностями специальности кассира.

Основные задачи :

работа с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций;
оформление кассовых и банковских документов;
ведение кассовой книги, составление кассовой отчетности;
работа с ЧПМ (чеко – печатающая машина), знание правил ее технической документации.

К отчету приложены следующие документы:

приходные кассовые ордера (ПКО);
расходные кассовые ордера (РКО);
журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
платежная ведомость;
кассовая книга;
журнал – ордер №1 «Касса»;
акт инвентаризации;
объявление на взнос наличными;
чеки.

1 день

Работа с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению операций.

В первый день учебной практики я изучила нормативно – правовые акты по ведению кассовых операций, работе с безналичными расчетами и пластиковыми картами и заполнила договор № 1 о полной индивидуальной материальной ответственности, изучила и произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах). Последовательно произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах).

Для определения лимита остатка наличных денег в кассе, в соответствии с Приложением к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, есть два варианта для расчета лимита остатка наличных денег.

Условия для расчета лимита остатка денежных средств:

1 – ый вариант . Объем поступлений наличных денежных средств составил:

за февраль – 145000 рублей
за март – 140000 рублей.

Когда учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, оказанные услуги, тогда лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

Где:

(объем поступлений наличных денег) – 20854 рублей;

(расчетный период) – 41 рабочих дней;

( период времени между днями сдачи в банк наличных денег) – 3 дня.

2 – ой вариант. Объем выдачи наличных денежных средств составил:

за февраль – 160000 рублей
за март – 160000 рублей.

Количество рабочих дней – 43 дня.

За указанный период организация обращалась в банк для получения денег по чеку 8 раз.

Когда учитывают объем выдач наличных денег за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам тогда лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

(объем выдач наличных денег) – 320000 рублей;

(расчетный период) – 43 рабочих дней;

(период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег) нашла, разделив расчетный период на 8, если округлить, вышло 5 дней.

Оформила расчет лимита остатка наличных денег в кассе организации ООО «Метеор», на основании этого составлен приказ руководителя организации ООО «Метеор» об установлении лимита наличных денег в кассе.

Адрес: 630075, г. Новосибирск, ул. Б. – Хмельницкого 2, офис 305.

Тел./факс: 2711831/2711837

Определение лимита остатка наличных денег в кассе

Объем поступления наличных денег за проданные товары и оказанные услуги составил:

за февраль – 145000 рублей
за март – 140000 рублей

Количество рабочих дней – 41 день.

Период времени между днями сдачи в банк наличных денег – 3 дня.

Лимит остатка наличных денег в кассе равен – 20854 рублей.

Главный бухгалтер__________ ______________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата: 23.04.2012 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Метеор»

ПРИКАЗ

23.04.2012 г. г. Новосибирск № 13 – Од

об установлении лимита

наличных денег в кассе

В соответствии с п. 1.2. «положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» (утв. Банком России 12.10.2011г. № 373 – П), приказываю :

установить максимально допустимую сумму наличных денег в кассе ООО «Метеор» в размере 20854 рублей (двадцать тысяч восемьсот пятьдесят четыре рублей).

Директор__________ А. Ф. Головин

Согласовано:

Главный бухгалтер__________ В. П. Мухина

Подготовил:

Специалист по кадрам__________ А. С. Ефремова

2 день

Оформление кассовых и банковских документов.

Во второй день учебной практики выполнила задание для получения навыков приема и оформления первичных кассовых документов. На основании задания составила корреспонденцию счетов, заполнила первичные кассовые документы, зарегистрировала данные документы в журнале приходных и расходных кассовых ордеров, заполнила объявление на взнос наличными и платежную ведомость.

3 день

Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

В третий день я выполнила задание для получения навыков ведения кассовой книги и составления отчетности. Заполнила кассовую книгу и Журнал – ордер №1 «Касса» на основании заполненных ранее кассовых документов. Осуществила подборку и проверку кассовых документов за период от 23.04 по 27.04.

4 день

Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Оформлять денежные и кассовые документы.

В четвертый день практики я выполнила задание для получения навыков проверки обязательных реквизитов в первичных кассовых документах. Проверила наличие и правильность заполнения обязательных реквизитов в первичных кассовых документах.

Выполнила задание для проведения инвентаризации кассы. Провела инвентаризацию кассы в организации ООО «Стрим». 30.04. в ходе инвентаризации кассы в кассе предприятия находились денежные средства:

денежные купюры номиналом 1000 рублей – 1шт.
денежные купюры номиналом 100 рублей – 4 шт.
денежные купюры номиналом 50 рублей – 6 шт.
денежные купюры номиналом 10 рублей – 5 шт.

По данным кассового отчета на начало дня – 10250 рублей, приходный кассовый ордер №7 от 30.04. на сумму 123700 рублей, приходный кассовый ордер №8 от 30.04. на сумму 500 рублей, расходный кассовый ордер №5 от 30.04. на сумму 7000 рублей, расходный кассовый ордер №5 на сумму 13700 рублей, ведомость на выдачу заработной платы на сумму 110000 рублей.

Следовательно, выявила результат инвентаризации:

1000рублей*1шт.+ 100рублей*4шт.+ 50рублей*6шт.+10рублей*5шт.= 1750 рублей

10250рублей + 123700рублей + 500рублей – 7000рублей – 13700рублей – 110000рублей = 3750 рублей

3750рублей – 1750рублей = 2000рублей.

Выявлена недостача денежных средств в кассе в сумме 2000,00 рублей (две тысячи рублей).

В результате проверки первичных кассовых документов обнаружила ошибки при заполнении приходных и расходных кассовых ордеров:

в приходном кассовом ордере №7 от 30.04. выявлена расхождение суммы в размере 2000,00 рублей, не заполнены квитанции к приходным кассовым ордерам;
в расходных кассовых ордерах не составлены даты составления, в дебете не отражены корреспондирующие счета, нет расшифровки подписи кассира;
платежная ведомость №12 вызывает сомнение, так как типовая форма 1974 г., нет дат, корреспондирующих счетов, нет табельных номеров работников.

В результате инвентаризации составила акт инвентаризации. После инвентаризации сделала вывод о том, что при заполнении денежных и кассовых документов нужно быть внимательным и ответственным.

5 день

Работа с ЧПМ (чеко – печатающей машинкой), знание правил ее технической документации

Я в пятый день учебной практики ознакомилась с правилами работы на ЧПМ. Выполнила задание для получения навыков работы на ЧПМ. Произвела продажу с использованием ЧПМ следующих товаров и услуг:

1 отдел : бумага А4 (1 уп. Х 120 рублей);

2 отдел : монтаж металлоконструкций (3000рублей, в т.ч. НДС);

3 отдел : лист алюминиевый (5 шт. х 298,4рублей);

1 отдел : палатка торговая (2 шт. х 4000рублей).

Выполнила аннулирование последней операции и произвела продажу через 4 отдел . В конце составила Х – отчет и Z – отчет. Все чеки приложены к отчету.

Заключение

Для меня прохождение учебной практики дала возможность применить знания, полученные в процессе обучения, с практической стороны.

Я получила навыки по оформлению кассовых и банковских документов, по ведению кассовой книги и составлении кассовой отчетности. Мною были осуществлены операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Получила навыки по работе с ЧПМ.

В результате прохождения учебной практики я ознакомилась с характером и особенностями специальности кассира.

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

« СЕРОВСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

ФИЛИАЛ п. ЛОБВА

ОТЧЕТ

О ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

(квалификация контролер – кассир, кассир торгового зала)

Выполнила: Хасанова Л.А.

группа № 14

«Продавец, контролер-кассир»

Проверила: Гагарина С.В .

мастер п/о

Введение……………………………………………………………………..3

1.Основная часть…………………………………………………………4

Заключение…………………………………………………………………..17

Список литературы …………………………………………………………18

Введение

Производственная практика является заключительным этапом при изучении профессионального модуля ПМ 03 «Работа на контрольно-кассовой технике и расчёты с покупателями».

Актуальность прохождения практики заключается в непосредственном знакомстве с производственным процессом, приобретением практических навыков по специальности контролёр-кассир. Практика способствует развитию и таких качеств, как, концентрация внимания, эмоциональная устойчивость.

Основной целью практики послужило практическое применение полученных ранее теоретических знаний, получение опыта самостоятельной профессиональной деятельности.

Цель может быть достигнута благодаря решению задач:

Знакомство с предприятием, нормативными документами предприятия;

Выполнение профессиональных функций контролёра-кассира.

В ходе прохождения практики многие вопросы, которые не были ясны из теоретического курса, становятся понятными, так как появляется возможность самостоятельно осуществить те или иные операции по кассе.

Объектом производственной практики стал универсам «ШиК», который занимается продажей продовольственных и сопутствующих товаров.

Основная часть

Технико-экономическая характеристика предприятия

Универсам «ШиК» - розничное торговое предприятие, реализующие продукты питания, такие как, кондитерские, хлебобулочные, гастрономические изделия, торты, молочные, рыбные, вкусовые и сопутствующие товары.

По форме собственности данный магазин является частным предприятием, которое преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяет ее между своими участниками.

Магазин расположен в двухэтажном жилом доме. Занимает первый этаж. Универсам расположен в поселке Лобва по улице Ленина,45.

Продажа товаров ведется методом самообслуживания. При таком методе обслуживания уменьшаются затраты времени на покупку, покупатель имеет возможность самостоятельно выбрать товар, а также расплатиться в едином узле расчета. Расчеты с покупателями производятся через POS- терминал.

В

целом магазин оснащён необходимым оборудованием, инвентарем и инструментарием, позволяющим на должном уровне организовать приёмку, хранение, подготовку к реализации и реализацию поступающих товаров. Всё оборудование отвечает современным требованиям, но предприятие не останавливается на достигнутом и постоянно обновляет используемое торговое оборудование.

Организационно-производственная структура предприятия

Общая численность работающих в магазине составляет 7 человек, из них административный аппарат - 2 человека, прочий - 5 человек. Кадровыми вопросами в универсаме «ШиК» занимается непосредственно директор магазина Швыдкий С.Н. Основной персонал – это продавцы, контролеры-кассиры. Вспомогательный персонал – это уборщицы.

директор

продавцы

старший продавец

контролер-кассир

уборщица

Режим работы и правила внутреннего распорядка предприятия

На магазине имеется большая красочная вывеска с наименованием предприятия. Вывеска, на которой указаны режим работы, организационно-правовая форма, юридический адрес, вывешена у входа в магазин. В торговом зале имеются вывески с наименованием отделов, при помощи которых покупатели легко ориентируются в магазине.

Работает магазин с восьми часов утра до девяти часов вечера, без перерыва на обед и без выходных.

Каждый сотрудник магазина обязан вовремя быть на своем рабочем месте. Время начала работы означает, что в указанное время сотрудник приступает к выполнению своих служебных обязанностей на своем рабочем месте.

Обеденный перерыв устанавливается продолжительностью один час, который сотрудники могут использовать в любое время при согласовании его с непосредственным руководителем. Труд сотрудников оплачивается в соответствии с условиями оплаты труда, определенными трудовым договором. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется сотрудникам продолжительностью 28 календарных дней.

Эксплуатация контрольно-кассовой техники на предприятии

Контрольно-кассовая машина (ККМ) - предназначена для регистрации, приобретения товара и печати кассового чека. Контрольно-кассовая машина (ККМ) - это инструмент контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки. Кассовый аппарат используется при расчетах за проданные товары и выполненные услуги. Основная задача кассового аппарата - фиксировать на бумаге (кассовом чеке) сделку купли-продажи. Применение ККМ на торговых предприятиях осуществляется согласно ряду правил и требований:

Должны обязательно регистрировать ККМ;

Для осуществления своей деятельности применять исправные ККМ;

Не допускать препятствий к доступу ККМ работников налоговых органов, центров технического обслуживания ККМ;

Выдавать потребителю вместе с его покупкой кассовый чек;

Использовать те модели ККМ, которые включены в Государственный реестр ККМ.

Документы, регламентирующие применение ККТ в предприятиях торговли

При осуществлении торговых операций с применением ККМ следует руководствоваться следующими документами:

Законом РФ от 22.05.2003г № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или с использованием платежных карт»;

Положением по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утверждается ППРФ от 30.07.93г № 745 (с изменениями и дополнениями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 07.08.98г № 904);

Типовыми правилами эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России от 30.08.93г № 104

Нормативно - инструктивными материалами по применению ККМ

Особое значение имеют документы, разработанные и утвержденные Государственной налоговой службой РФ и Государственной межведомственной экспертной комиссией по ККМ.

Государственная межведомственная комиссия утверждает:

Технические требования фискальной памяти ККМ

Технические требования к ККМ

Правила эксплуатации ККМ при работе с платежными карточками и штрихкодами

Положение о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта ККМ

Классификатор ККМ

Типовые правила эксплуатации ККМ

К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила

по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие «Типовые правила». С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

2. На каждой кассовой машине свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, «Книге кассира - операциониста» и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т. п.)

3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносят сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.

4. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по соглашению с контролирующей организацией с обязательным участием ее предприятия. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы РФ.

5. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме № 26 (приложение № 1) в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии (магазине, кафе и т. д.)

6. Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом № 27 (приложении № 2), в котором фиксируется показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия. Соответствующая отметка об этом делается в “Книге кассира-операциониста” в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.

7.При ремонте денежных счетчиков непосредственно в предприятиях также составляется акт по форме №27 с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

8. Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

Правила охраны труда и техники безопасности при эксплуатации ККМ

1. Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключалась возможность соприкосновения работающего с токопроводящими устройствами, шинами заземления, батареями отопления, водопроводными трубами.

2. Включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая должна быть заземлена.

3. Не разрешается применять предохранители, не рассчитанные на ток, предусмотренные технической характеристикой данной машины, и включать машину в сеть без предохранителя.

4. Перед включением машины в электрическую сеть надо осмотреть вилку шнур, розетку и убедиться в их исправности.

5. Следует помнить, что с автоматическим открыванием денежного ящика во время выдачи первого чека происходит выталкивание денежного ящика под действие пружины не менее чем на 1/3 его длины.

6. Не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска, до окончания рабочего цикла.

7. При остановке машины по неизвестной причине, а также при внезапном стопорении, необходимо отключить ее от сети электропитания.

8. Запрещается проводить техническое обслуживание машины, подключенной к сети электропитания.

9. После окончания работы на машине необходимо отключить электропитание, вынув штепсельную вилку из розетки.

10. Не следует допускать к работе на машине лиц, незнакомых с правилами работы и техники безопасности.

Обязанности контролера-кассира

Кассир должен:

Осуществлять контроль за своевременным пополнением ассортимента
товаров в торговом зале и их сохранностью, исправностью и правильной
эксплуатацией контрольно-кассовой машины;

- производить проверку количества, веса, метража, парности,
ярлыка, пломбы, цены и качества товаров;
- осуществлять расчет с покупателями за товары и услуги; подсчет
стоимости покупки, получение денег, пробивку чека, выдачу сдачи, погашение чека;
- устранять мелкие неисправности контрольно-кассовой машины,
заправлять ее контрольной и чековой лентами, записывать показания
счетчиков, осуществлять перевод нумератора на нули и установку даты;

- подготавливать товары к продаже: распаковка, осмотр внешнего
вида, протирка, комплектование и раскладка товаров по группам, видам и
сортам с учетом частоты спроса и удобства работы;
- заполнять и прикреплять ярлыки цен.
- производить подсчет денег и сдачу их в установленном порядке.
- производить уборку нереализованных товаров и тары.
- знакомиться с ассортиментом товаров на складе и участвовать в
их получении.
- уведомлять администрацию о поступлении товаров, не
соответствующих маркировке (накладной ведомости).
- оформлять внутримагазинные и оконные витрины, осуществлять
контроль за их состоянием.
- консультировать покупателей о назначении, свойствах, качестве
товаров и их ценах;
- предлагать покупателям новые взаимозаменяемые товары и товары
сопутствующего ассортимента;
- изучать спрос покупателей;
- составлять товарные отчеты, акты на брак, недостачу,
пересортицу и приемо-сдаточные акты при передаче материальных ценностей;
- осуществлять сверку суммы реализации с показаниями кассовых
счетчиков;
- разрешать спорные вопросы с покупателями в отсутствие
администрации;
- участвовать в проведении инвентаризации.

Организация расчета с покупателями и порядок ведения кассовых операций

Кассир, получив от покупателя деньги, должен четко назвать сумму полученных денег, деньги положить на виду у покупателя, напечатать чек, объявить общую стоимость покупок, назвать сумму сдачи и выдать ее вместе с чеком, при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно, после окончания расчета положить деньги в денежный ящик.

В течение смены у кассира могут возникнуть различные ситуации: возврат чеков в кассу, выход чека с неясными оттесками, возврат товаров в магазин, обрыв контрольной ленты, и другое. В случае возврата чека покупателем кассир может выдать деньги при наличии на чеке подписи директора или его заместителя. В конце рабочего дня кассир совместно с администратором составляет акт о возврате денежных сумм по неиспользованным чекам. Неиспользованные чеки гасятся, наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию.

В случае обрыва контрольной ленты, выходы чека с неясными оттесками или вообще невыхода чека, кассир вызывает представителя администратора. Чек с неясными оттесками сверяют с показаниями контрольной ленты, после установления суммы ее повторяют на обороте чека, чек подписывает представитель администрации. Концы контрольной ленты в месте обрыва после сверки порядковой нумерации подписывает администратор и кассир с указанием времени обрыва.

Оформление документов учета кассовых операций

Для учета кассовых операций на предприятиях используют следующие кассовые документы: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга, журнал кассира-операциониста.

Оформление приходных и расходных ордеров

П
риходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: собственно кассового ордера и отрывной квитанции, которую заверяют печатью предприятия и выдают лицу, который сдает денежные средства в кассу. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре. Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере не допускаются. Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

По расходному кассовому ордеру (РКО) производится выдача денежной наличности из кассы. Имеет унифицированную форму - форма № КО-2. Расходный кассовый ордер выписывают на основании

соответствующих документов: приказов, заявлений и других.

Выдача денег по расходному кассовому ордеру возможна только после предъявления документа, удостоверяющего личность получателя.

Оформление акта о возврате денежных сумм по неиспользованным

чекам

Акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам – документ, который оформляется на предприятии в случае необходимости возврата денежных сумм потребителям по кассовым чекам, которые не были использованы или были пробиты ошибочно. Данный документ имеет специализированную форму КМ-3, предусмотренную законодательством Российской Федерации. Код данного документа согласно классификатору ОКУД 0330103.

В данном документе в обязательном порядке отображается номер чека, а так же сумма данного чека. На основании возвращенных чеков в кассе предприятия уменьшается выручка. Данный факт заносится в соответствующий документ - журнал кассира.

Акт о возврате денежных средств покупателям (клиентам) на основании неиспользованных кассовых чеков формы КМ-3 составляется экспертными членами комиссии в единственном экземпляре. Подписывается документ данными членами комиссии, кассиром, а так же руководителем предприятия. Документ сдается в отдел бухгалтерии предприятия вместе с погашенными чеками, которые необходимо наклеить на отдельный лист бумаги.

Оформление журнала кассира-операциониста

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все организации независимо от организационных форм собственности и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчетов. Помимо применения контрольно-кассовой техники на субъектов возложена обязанность по ведению, хранению соответствующей документации при применении контрольно-кассовой техники. Одним из таких документов является журнал кассира-операциониста.

Журнал кассира–операциониста является первичным учетным документом по бухгалтерскому учету денежных средств, унифицированная форма № КМ-4, утвержденная Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25.12.1998г. №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». Журнал кассира-операциониста заводят для каждого кассового аппарата отдельно. Для индивидуальных предпринимателей допускается ведение общего журнала кассира-операциониста на все имеющиеся кассовые аппараты. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (№ 1,2,3 и т.д.) с указанием в числителе заводского номера контрольно-кассовой техники. Показатели счетчиков недействующих контрольно-кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, ремонте и т.д.).

Перед началом работы журнал кассира-операциониста необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Заполнять его должно должностное лицо, назначенное приказом руководителя и выполняющее обязанности кассира-операциониста. Согласно п.33,утвержденного ЦБ РФ «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993г. с кассиром-операционистом должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

За прошедшие периоды журнал кассира-операциониста должен храниться в организации или у индивидуального предпринимателя в течение периода не менее 5 лет. По истечении указанного срока согласно действующего законодательства составляется специальная комиссия, в присутствии которой происходит уничтожение указанных документов.

В журнале кассира-операциониста отражают поступления денег, которые прошли через кассовый аппарат. В журнал записываются показания счетчиков ККТ на начало и окончание рабочего дня (Z -отчет).

Грубейшим нарушением кассовой дисциплины является несвоевременное снятие Z -отчета. Если кассир-операционист снимает Z -отчет не в конце рабочего дня, а на следующий день, то это является грубейшим нарушением кассовой дисциплины.

Записи в журнале кассира-операциониста ведутся в строгом хронологическом порядке каждый день. В нерабочие дни (смены) Z -отчеты не снимаются, записи в журнале кассира-операциониста не производятся.

При отсутствии или ненадлежащем оформлении или ненадлежащем оформлении журнала кассира-операциониста организация или индивидуальный предприниматель могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ

Порядок ведения кассовой книги, составление кассовой отчетности

Кассовую книгу ведет кассир предприятия, в ней ежедневно записывают все операции по поступлению и выдаче денежных средств, которые оформлены приходными и расходными кассовыми ордерами.

К
ассовую книгу на предприятии открывают, как правило, на один календарный год и ведут в единственном экземпляре. Все листы кассовой книги должны быть пронумерованы и прошиты. Надпись о количестве листов кассовой книги делает руководитель предприятия и заверяет печатью.

Каждый лист кассовой книги оформляют в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге, а второй экземпляр, который является отчетом кассира, вместе с документами, на основании которых оформлялись кассовые операции, кассир сдает в бухгалтерию под расписку. Записи в кассовой книге проверяет и подписывает бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель предприятия.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Заключение

Расчетно-кассовое обслуживание – важнейшая составляющая часть работы любого магазина. От того, как будет функционировать кассовый отдел, зависит работа всего магазина.

В течение практики выполняла трудовые функции, связанные с наличным и безналичным расчетом с покупателями.

При прохождении практики в универсаме «ШиК» усвоила, что в кассе постоянно должна быть разменная монета для расчета с покупателями. Предлагать покупателю вместо сдачи какие-либо товары (спички, конфеты и т. д.) не разрешается. Контролеры-кассиры должны знать и соблюдать правила определения признаков платежности билетов Банка России и государственных казначейских билетов, бережно обращаться с денежными знаками и принимать от покупателей ветхие купюры для сдачи их в учреждения Госбанка.

Практический опыт дает закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при освоении специальных дисциплин.

Список литературы

Закон РФ «О применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993г № 5215-1

Положение по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением от 07 августа 1998г № 904

Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением

Голубкина Т.С. Розничная торговля продовольственными товарами, 2012 г-544с.

Микицей М.В. Учет и отчетность в торговле, 2007г-384с.

Парфентьева Т.Р. Оборудование торговых предприятий, 2007г- 208с.

Выполнение работ по профессии "кассир"

отчет по практике

3. Организация кассы на предприятии

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира приказом руководителя возлагается на другого работника. Этот работник также ознакомляется с Правилами ведения кассовых операций и с ним заключается договор о полной материальной ответственности.

В случаях внезапного оставления кассиром работы находящееся в кассе немедленно пересчитывается другим кассиром, которому все передается, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или созданной для этих целей комиссии. Результаты пересчета и передачи оформляются актом.

Для выдачи заработной платы, премий и других кассовых выплат по подразделениям приказом руководителя могут назначаться специальные лица (общественные кассиры), которые под расписку получают в соответствии с потребностью деньги в кассе, а затем отчитываются перед кассиром. С такими лицами, так же как и с кассиром, заключается договор о полной материальной ответственности при возложении на него обязанностей по раздаче денег и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не привлекаются к исполнению обязанностей кассиров.

Анализ экономических показателей работы сельского хозяйства на примере ООО "Зерноком-Денисово"

Учет денежных средств в кассе в ООО «Зерноком-Денисово» осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ. Основными нормативными документами...

Аудит учета кассовых операций

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию и/или устройства...

Аудиторская проверка кассовых операций

На основном этапе производится проверка сохранности наличных денежных средств в кассе. Аудитор должен установить, проводится ли инвентаризация кассы перед составлением годовой бухгалтерской отчетности...

Бухгалтерский учет в банках

Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России...

Выполнение работ по профессии "кассир"

Организация наличного денежного обращения на территории Российской Федерации регламентируется ЦБ РФ, который прика-зом от 05.01...

Контроль и ревизия кассы на предприятии

Ревизия кассы, являясь инструментом контроля, представляет собой комплекс мероприятий по проверке соответствия законодательству, правильности и своевременности осуществления операций с денежными средствами и их эквивалентами...

Контроль и ревизия кассы на предприятии

Для обобщения результатов ревизии всей деятельности предприятия составляется акт, в котором отражаются выявленные ревизией недостатки в работе и нарушения государственной дисциплины...

Оценка материально-производственных запасов организации на примере ЗАО "Тиротекс"

Учет денежных средств в кассе

В организации пердусмотрена должность кассира, который занимается ведением кассовой документации, хранением, приемом, распределением и выдачей денежных средств из кассы предприятия...

Учет кассовых операций

В соответствии с положениями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, руководители предприятий обязаны оборудовать кассу, обеспечить сохранность денег в помещении кассы...

Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия

Учет основных средств ООО "АгроСтимул"

Все организации, включая субъекты малого бизнеса, обязаны вести бухгалтерский учет (ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). Ответственность за ведение бух учета несет руководитель организации...

1.1 Сущность и содержание кассовой отчетности. Принципы её составления и порядок представления.

Движение денег организации всегда должно фиксироваться и правильно оформляться. Составленный кассиром отчет направляется в бухгалтерию. Некоторые организации предпочитают доверять все расчеты главному бухгалтеру, поэтому там отчет кассира составляет именно он. Кассовая дисциплина требует правильного оформления всех расчетов и документов. Отчет кассира формируется при любом движении по кассе: выплата зарплаты, оплата командировочных, оплата счетов и т.д. Отчет и содержимое во вкладных листах кассовой книги должны быть идентичными. Часто программы по учету содержат автоматически формирующиеся при внесении данных формы.

1.2 Нормативное регулирование по заполнению регистров синтетического учета счета «Касса»

Основной нормативный документ, регулирующий порядок ведения учета кассовых операций - Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты субсчета. Например, субсчет 1 – «Касса организации», субсчет 2 – «Операционная касса», субсчет 3 – «Денежные документы». Дебетовое сальдо счета – остаток свободных наличных денежных средств в кассе предприятия на начало месяца, оборот по дебету - поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту - выдача наличных денег из кассы, сдача их в банк на расчетный счет.

1.3 Понятие и виды первичной учетной документации по учету кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

2.1 Краткая характеристика кассового помещения ООО «Импульс»

Кассовое помещение ООО «Импульс» соответствует требованиям, предъявляемым к помещениям группы «А», таких как банки и их филиалы, кассовые помещения, отделения почтовой связи и др.

2.3 Расчет лимита остатка кассовой наличности. Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения.

Лимит кассы - это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

Расчет лимита остатка наличных денежных средств определяется двумя методами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью практики явилось закрепление и углубление знаний, полученных в процессе теоретического обучения, приобретение необходимых умений, навыков и опыта практической работы.